【會計處理】所得稅費用金額<預付所得稅金額，年底分錄該如何列? | 財會諮詢 - 中小企業財會諮詢服務網
2024-11-10 20:00A：建議分錄如下: 借:所得稅費用. 借:應退稅款. 貸:預付所得稅. (針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（113年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字 ...
Cfc制度下台商自中國大陸盈餘匯出預提所得稅抵扣規定影響解析 | 勤業眾信 | 稅務服務
而CFC制度實施後，即使香港公司盈餘未匯回台灣公司，仍須視同分配提前課徵20%稅負，故在中國公司匯出盈餘亦須先繳納預提所得稅10% (或協定優惠稅率5%)情形下，集團整體實際稅負負擔高達30% (或25%)，可運用資金部位僅為70元 (或75元)，須待五年內該盈餘實際匯 ...
後記. 所得稅會計處理複雜、不容易了解，但財務報表使用人可保握下列原則：. 1. 財務報表上的所得稅費用並不等於稅務上所得稅當期繳納金額，財務報表上的所得稅費用包含當期及遞延所得稅費用。. 2. 財務報表上可採用 有效稅率 概念，來衡量企業實際負擔 ...
注意中國大陸盈餘匯出預提所得稅抵扣時點 | 勤業眾信 | 稅務服務 | 新聞稿
【2022／06／29，台北訊】台商過去習慣將間接轉投資中國大陸公司所獲配之盈餘保留於第三地境外公司，主要考量保留盈餘於海外仍有遞延台灣課稅效果，且現行兩岸人民關係條例規範下，間接投資中國大陸盈餘分配之扣繳稅款，可等到台灣營利事業實際獲配盈餘時再進行抵扣....
所得稅附註第3點為「遞延所得稅資產或負債」的組成及變動情形，項目比較多，造成暫時性差異原因各不同，在此以其中的「採權益法之投資損（益）」作說明。. 首先，依照台灣稅法規定，公司投資國內其他企業的投資收益是免稅所得，會計和稅法一邊認 ...
因應cfc上路 中國大陸台商盈餘匯出稅負緩解之計 | 勤業眾信 | 稅務服務 | 新聞稿
會計與內部控制 ... 中國大陸於2018年發佈財稅[2018]102號「關於擴大境外投資者以分配利潤直接投資暫不徵收預提所得稅政策適用範圍的通知」（以下簡稱「102號文」），需同時符合以下三大條件始能申請優惠： ...
預提所得稅:計算,依據,來源,利潤,利息,租金,擔保費,特許權使用費,財產轉讓收益_中文百科全書
預提所得稅一般出現在非貿付匯領域，根據鉑略諮詢Linked-F對於最新非貿付匯最新檔案國家稅務總局和國家外匯管理局合發的公告2013年第40號的研究，源泉扣繳的稅務稽查應對、稅收籌劃空間及主要政策依據如下：通常情況下，支付給境外投資方的股利和利息應支付10%的預提所得稅。
預提稅一般是指由收入的支付方而不是收入的接受方向政府繳納的所得稅。 顧名思義，稅款是從支付給收款人的款項中扣繳或扣除的。 哪些付款在香港需要繳納預扣稅
預扣所得稅withholding tax. 有常設機構 (pe) 的非居民公司（常設機構的條款和條件在稅收協定中有所規定），其徵稅方式與居民公司相似。 第 73 條規定，來自台灣非居民個人或沒有 pe 的公司的台灣來源收入（tsi）將受到預提稅。 台灣的預扣稅可適用於以下情況：
預提所得稅(provision for income tax)預提稅是預提所得稅的簡稱；是指源泉扣繳的所得稅。它不是一個稅種，而是世界上對這種源泉扣繳的所得稅的習慣叫法。我國稅法第十九條規定，外國企業在中國境內未設立機構、場所，而有取得的來源於中國境內的利潤（股息、紅利）、利息、租金、特許權使用費 ...
各類所得扣繳：為什麼企業要預扣所得？所得扣繳率及免扣標準一覽表 | 直誠管顧
每年一月企業將進行各類所得扣繳申報，探索其中扣繳稅款背後的意義，解釋為何企業在給付所得時需要預扣所得稅。了解常見各類所得的扣繳率及免扣標準，避免罰鍰。下一篇將深入討論所得二代健保計算。有關稅金管理的問題，歡迎隨時諮詢我們的專業意見。
結轉所得稅費用的會計分錄是：. 借：本年利潤. 貸：所得稅費用. 按照《企業會計準則》規定，企業所得稅核算應採用資產負債表債務法。. 企業應根據所得稅準則的規定，對當期應交所得稅加以調整計算後，據以確認應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用 ...
中國大陸對外支付的稅務備案作業更便利了 | 勤業眾信 | 稅務服務
前述a中國大陸企業所扣繳之預提所得稅，經公認證程序後，b境外非居民企業可抵當地國之企業所得稅。提醒兩岸文書公認證作業之應注事項： 1.書面公認證. 在中國大陸推廣無紙化稅務備案下，仍須印出書面完稅憑證，始可進行兩岸文書公認證作業。
由於新會計準則取消「預提費用」科目，不允許預提費用了，但可以用「預付帳款」科目代替。 (二)先計入費用，收到發票後再附到記帳憑證 先將費用計入當年的費用，符合會計處理的及時性，但不能取得發票的話，這部分費用就不能在所得稅前扣除，所得稅彙 ...
所得稅會計:成因介紹,處理方法,應付稅款法,納稅影響會計法,相互影響,中美比較,核_中文百科全書
所得稅會計（income tax accounting）是研究處理會計收益和應稅收益差異的會計理論和方法，是稅務會計的一個分支，是反映企業所得稅的確認、計量和報告的一整套會計原理、程式和方法。 它誕生於西方的會計學領域，最早出現於20世紀初的美國。1953年，美國會計師協會宣布採用應付稅款法，這開啟 ...
預扣稅是指政府在納稅人取得所得時，先行扣除一定比例的稅款，以達到稅收分配的目的。. 預扣稅的目的是為了確保納稅人在年底繳納所得稅時，不會因為無力支付而造成負擔。. 預扣稅是一種間接稅，由支付所得的人在支付所得時代扣，屬於稅收預徵，納稅人 ...
綜所稅節稅眉角看過來 | 勤業眾信 | 稅務服務 | 新聞稿
勤業眾信：兩大聰明節稅工具一次上手. 【2021／05／20，台北訊】時序進入報稅季節，今年依舊壟罩在新型冠狀病毒（Covid-19）疫情的危機之下，加上近期台灣本土疫情升溫，財政部決議109年度綜所稅和營利事業所得稅結算申報及繳納，展延至六月底。. 繳稅是 ...
PDF 國際會計準則第 12 號號號號「「「「所得稅所得稅」」」」
IN4. 國際會計準則第12 號前一版要求: 當可合理預期時間性差異會實現時,應認列其產生之遞延所得稅資產; 僅於肯定無疑地確信未來課稅所得足以提供未使用課稅損失之利益實現時,方可將課稅損失產生之遞延所得稅資產認列為資產。. 國際會計準則第12號前一版 ...
Determinants and Value Relevance of the Valuation Allowance of Deferred ...
所得稅分攤問題，起源於1940年代美國所得稅法允許企業對戰爭有關設備依五年攤提折舊。1967年美國會計原則委員會（apb）發布no. 11意見書，規定採全面分攤之「遞延法」來處理時間性差異問題。1980年代會計學術界在所得衡量觀念上產生重大轉變，導致美國財務會計準則委員會（fasb）於1987年發布第 ...
A： (1)預估時的分錄：是正確的. (2)實際發放時跟預估一樣的分錄：是正確的. (3)若比原估計少時，分錄應該是 (假設原估列100元，實際發放120元): 借:薪資費用 20. 借:應付費用 100. 貸:銀行存款 120. 另外提醒您, 因為年終獎金發放屬於非固定薪資，要再考慮5的扣繳 ...
香港會計準則第8號（修訂本） 會計估計定義 香港會計準則第12號（修訂本） 與單一交易所產生之資產及負債有關之遞延 稅項 香港會計準則第12號（修訂本） 國際稅務改革 — 支柱二規則範本 香港會計準則第1號及香港財務報告準則實務 報告第2號（修訂本）